企业缺少进项成本没得抵扣，又不想缴纳高税款怎么办？

企业进项少，销项多，利润高，如何解决高企业所得税？

进项少，销项多，不但要交增值税或许还要交企业所得税或个人所得税（根据企业性质）。如何解决：1、按规定纳税 2、做一个长远规划 3、根据企业情况，核实企业利润，4、招一个好的会计跟他详谈企业经营情况和远期规划，让他把税收及财政政策告诉你。

总之，税还是要交，法律还是要遵守的。

我是觉得，从合法税务筹划这个角度考虑，这个问题是无解的。

税务法规就是这么规定，就相当于是底线在哪里摆着，能做的非常有限。所以，我对有些广告其实有点反感，比如动不动就说可以到1.5%的税负。这是有逆天的本事不成？

能用上的法子，其实无非就是这样几招：

1、延迟纳税，今年要交的税放到明年交。实际操作就是在税法规定的范围内，将利润变少，比如合理的折旧，符合规定的预提费用。等等诸如此类的。

2、降低税率。 这个一个就是利用优惠政策，比如所得税税率不同地区会有一些特定的政策，再比如，增值税有征收率，小规模纳税人和简易计税业务，可以用征收率。

另一个就是业务设计，让税率就低不就高。这个在增值税上比较明显，不同的业务用不同的税率，那一些混营的业务就应该分开核算，还有一些税率有生效年限，尤其是资产处置这块。

实务当中不少企业有这样的困惑。产生的销项多，成本票却相对较少，于是导致企业利润较高，相应的企业所得税也较高。但是，仔细分析会发现，各个企业虽然结果相似，但产生的原因往往大相径庭。所以要谈论如何解决，先要分清产生这种现象的原因。

一、进项少、利润高的原因。

首先，这里的进项应该不仅仅是指增值税的进项，而是指企业所得税当中所涉及到的成本。由于成本较低，那么相应产生的利润就会较高。但这样的利润高是表明企业的盈利能力强吗？还是仅仅是一种表象，则值得我们深究。

1. 企业是高利润的行业。

有些行业基于其本身的特性，能够获取的成本票确实是不多的，这样的行业往往利润率也是较高的。最典型的就是咨询行业。因为其主要的成本是人力成本，并不会取得相应的发票，所以会呈现出进项少的特点。并且行业的利润率普遍较高。因此这是一种正常的现象。

2. 由于经营上的问题导致企业进项票少。

有些企业上游供应商以散户居多，多数没有开发票的意愿，使得企业难以获得进项发票，导致成本核算不准确，利润偏高或者被调整的应纳税所得额较大，所得税偏高。

3. 由于管理上的问题导致进项票少。

有些企业没有主动取得发票的意识，那么，会导致大量的进项票流失，这时候企业由于缺少成本票，使得成本计算不完整，或者因为缺少成本票需要进行纳税调整，使得所得税升高。

4. 由于采用了不合理的节税手法导致成本偏低。

比如为了降低社保或者节省个税，故意降低人工成本。那么会导致账面上的成本偏低而利润偏高。

二、针对不同原因的处理方案。

由于企业利润高，导致所得税高的原因各不相同，因此需要针对具体的原因进行分析之后，才能提出针对性的方案。

1.如果企业本身的行业就是高利润的行业 ，那么高利润率本来就是企业的一个行业特性和优势。因此，减税的方案更多的要考虑是否有 税收的优惠 。

企业需要了解的是企业所得税税率也并不只有一个25%，需要看看，企业是否能适用更低的税率？此外要积极应用地方性的优惠政策，争取到相应的税收返还，以减轻企业的税收负担。

2.如果是经营上的问题导致企业的进项少，那相对就比较复杂。

这需要考虑 是否能够在供应商端做出改变 ？比如重新筛选供应商，更多地选择有资质能开票的供应商；或者重新测算采购的价格，看看能否通过价格协商提高供应商开票的意愿，同时保证企业的总成本不上升；或者改变供应商，看看供应商是否能享受一些税收优惠政策，从而在不提高成本的情况下接受开票；或者改变供应链，通过延长或者缩短供应链，在成本不增加的情况下使开票成为可能。当然，也可以考虑对企业自身进行一定的改变等等。

3.如果是管理上的问题导致的进项少。

那么需要在内部管理上有所加强，可以考虑的方面包括几点：

一是树立起需要取得成本发票的意识；二是建立相关的制度做保障；三是加强日常监督和控制；四是及时进行事后的总结和反馈。通过这几个步骤可以加强日常的管理减少进项票的缺失。

4.如果是因为采用了不合理的节税方法而导致企业所得税偏高 ， 那么需要对当前的做法进行一个测算。 比如，对于我们的现代服务行业和生活服务行业，本身进项的大头就是人工。这个时候我们要将人工拆分成为专职人员薪酬和兼职人员薪酬，对于专职人员的薪酬，我们不能一味的通过降低基本工资来降低社保的压力，这样会导致企业所得税偏高，对于兼职人员的薪酬，我们不能为了降低个税就不要求其开发票。我们需要做好社保、个税以及企业所得税之间的权衡，最终确保企业的总税负最低。

此外，如果企业需要对自身进行改变，比如企业想变更为小规模纳税人并申请核定征收，那么这时候还要考虑下游的客户群及占比。如果客户群都是大客户，那么会对企业增值税专用发票的要求较高，如果企业变成小规模，那么也许客户就不能接受税率的改变，所以企业究竟采取什么样的措施还要考虑客户端情况。

三、总结。

虽然企业的表象都是进项少，利润高，但往往其背后蕴含着不同的深层次原因。因此不同的企业需要针对自己的实际情况来提出具体的方案并做出改变。任何一个适合的方案都必须是为企业“量身定制”。所以这里所说的方法也仅是起到一个抛砖引玉的作用，希望能够给到企业一些事启发和思考。

作为一个注册会计师大概有几种方法解决。

第一种。通过规划企业模式

1.小微企业

根据目前固定，企业如果总资产不足5000万，利润不超300万，人数不到300人，可以认定为小微企业。小微企业有税收优惠，利润不到100万，仅仅是百分之五，最高是百分之15。

2.小规模企业

根据现在规定，每月开票金额不到15万，季度不超45万，免征增值税。另外充分利用小规模按照百分之三，缴纳增值税。所以可以充分利用小规模。

3.利用税收洼地

目前各地地区都有税收洼地及返税优惠，利用产业园区，将公司注册地放到这些地区然后通过返税及税收优惠等措施，将交的增值税及企业所得税返还到企业。

第二种。通过关联企业模式

可以拆分将主体企业拆分多个小规模，小微企业，将高税负企业，降低为低税负的企业，这样比较好。

讲管理咨询等企业管理项目外包给个体工商户及个独企业等关联企业给税负高的企业开具发票，这样税负就降低了很多。

，运用个人借款。这个套路就是比较老了，就是把公司借款给股东，而且最好循环借款，不要一直年初挂其他应收款10万，全年一直不动，到了年末再收回来，这个套路税务局很明白，可以期中循环借款。借款人不一定非得是股东，可以是公司关系比较铁员工，把钱先借给他，他在把钱给股东，这种方式最好也不要运用。

第三。利用非发票形式。

1.做好财产租赁文章。可以把自己名下的车，房什么的，以财产租赁的形式，出自给公司，然后股东再去税务局开代开发票，运用好个人财产租赁税收优惠政策，肯定比交个税要便宜很多，这种方式比较好，合理的税收筹划。

第2，就是通过咨询费形式，找过票公司，这是红线坚决不允许做的。有的企业能有几百万，上千万的普票。其实这也不是分红款了，基本就是不能体现出来给个人的销售费用，推广服务费。一般要给上有七八个点服务费。但是如果上游开票公司出现问题，很容易协查到你们公司的，税务局一旦拿着上有公司资金流动，发现有资金回流到你们员工那里，所以这种方式实际已经违法了，宁可交个税，也不要用这个办法

这是两个问题，进项少，销项多，是增值税问题。而收入高费用少，才会导致利润多，有较高的企业所得税税负。

如果企业的毛利率较高，要减少利润，有三个途径可以参考。一是提高职工应付职工薪酬待遇，比如涨工资，搞培训，发福利，缴纳高基数的社保。二是加大研发和特务开拓，目前研发费用可以享受75%或100%的加计扣除，还可以加大产品的广告和销售推广。最终增大管理费用或期间费用。三是可以加大固定资产投资。目前政策规定纳税人一次购入500万元以下设备器具，可以一次性扣除，直接减少应纳税所得额，实现减税目的。

我是阿财JJ。用心写字，用心答题。我来回答这个问题。

如题中所说，进项少，销项多，企业所得税高，这确实是一个普遍存在的问题。即使我们国家现在大力推进降税减负，这依然是一个令大多数企业头疼不已的问题。

不过，进项少，销项多，可以确定的是增值税税负肯定会高，但并不一定等于企业所得税税负高。因为进项和销项是针对增值税来说的，关键因素在于:取得的增值税专用发票形成的进项税额，开出的增值税发票形成的销项税额，增值税税率；而企业所得税的税负高低关键因素有以下几个:收入，支出（各种成本、费用、营业外支出等）、所得税税率。一般来说，收入都是纳税的，所以销项税额问题不大。但是进项税额所代表的那部分收到的发票，涵盖不了企业的支出，因为支出中有部分是不需要取得发票的——比如工资支出，还有部分是只能拿到普通发票，这些都不能用于增值税的抵扣，但是可以降低公司利润，从而少交企业所得税。

从以上内容可以看出，降低增值税税负的主要途径在于增加进项税额，减少销项税额，降低增值税税率。而降低企业所得税税负的主要途径在于减少收入，增加支出，降低企业所得税税率。

回到合理节税上来。

增值税这块儿，进项税额来源于供应商，那就可以和供应商沟通，或者通过筛选供应商，保证及时、足额地拿到增值税专用发票。别小看这一点，你不沟通不筛选，有些供应商是不愿意开专用发票给你的，或者开票能拖就拖，同样的发票在月底和月初拿到，对于当月税负的影响是截然不同的。销项税额这块儿，可以尝试和客户沟通，有些发票是否可以挪到下月来开。税率，如果公司业务量不大，其实也可以考虑要不要从一般纳税人转为小规模纳税人，虽然后者不能抵扣进项税，但本身增值税税率就低得多。当然这个是要综合考虑企业实际情况的。

企业所得税这块儿，上面提到的和客户沟通晚点开发票，其实也就是减少了收入。但是原则上是不允许这样做的，尽管实际操作中免不了这样操作，也得适当控制一下才行。所得税真正可以挖掘的地方在于支出部分。企业可以好好梳理一下，是否有些成本类的支出迟迟拿不到票？是否有些费用类的支出也没有票？有哪些票不合规定？有哪些不可以税前列支的费用比如滞纳金、罚款，是否可以避免？等等。对于这些事项，可以通过和供应商沟通，及时足额拿到发票，尝试改变供应商渠道，比如采购农产品可以带来税收优惠；也可以对员工进行培训或者公司统一订票，保证差旅费等所需发票的及时足额取得；罚款类的支出尽量避免；通过向有资质的慈善团体捐款，取得可以税前列支的凭证；另外对于小额零星支出，也可以凭收据在税前列支。

还有企业所得税税率的选择。这一点上要充分利用政府给的各种税收优惠政策，比如把公司落户迁移到税率低的地方；利用个人独资公司，缴纳较低的个人所得税而非高额的企业所得税；申请成为高新技术企业，不但享受研发费用的加计扣除（实际支出*175%），还可以享受15%的低企业所得税税率。另外，按照最新的小型微利企业标准，绝大多数的企业都是属于这一档的，可以享受实际5%－10%的企业所得税税率，这个在报税的时候记得确认。

还有一个需要注意的点，企业是属于什么行业的。如果所在行业本身就是成本偏低，利润偏高的，比如教育、咨询之类，那么同样的条件下，你怎么努力也不可能把税负降到和其他行业比如制造业运输业同样的水平，因为你所在行业本来就比人家的利润率高，同样的税负你会觉得公平吗？

说了这么多，归纳起来一句话:在政策允许的范围内，挖掘企业容易忽略的地方，充分利用税收优惠，降低税负。当然都知道功效最大的是国家降低税率，但这个不是我们能决定的。一起诚信期待吧！

企业所得税的征税对象就是应纳税所得额，也就是税收口径上的“会计利润”。因此也可以理解为利润越高、交税越多。既然楼主的企业利润高，自然就要多交企业所得税，这是没有什么筹划空间的。

但是企业的利润高，到底是什么原因引起的呢？ 如果是因为缺乏发票而引起的，那自然就要想办法在取得发票上动脑子 。

如果企业本身就处于一个高利润的行业，问题不是在于进项发票上，而是因为成本很低，就不需要筹划什么了，本身就是要多交税的。

企业发生各类费用开支，却很难取得发票，如何破解？

不管是从财务做账的角度，还是从计算企业所得税的角度而言，发票都是至关重要的，没有发票就缺少了一种最重要的原始凭证，就无法证明企业发生的开支是真实的，与生产经营是密切相关的。

虽然发票确实非常重要，但并不是所有的开支都必须取得发票。除了常规的经营活动，应当取得发票之外，下列各类活动实际上是不以发票作为税前扣除凭证的。

第一、非增值税应税行为，无需取得发票。 典型的。交纳的行政处罚的罚款、企业支付的合同违约金、企业缴纳的各类基金。

第二、小额零星业务支出，不一定需要发票。 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业向个人购买小额零星业务发生的开支，不一定要取得发票。

但是除非上述两类情况无需取得发票，其他情况都要想尽办法获取合法发票。怎么做呢？

第一、不要光贪图采购价便宜 ，应该尽可能向能提供发票的单位采购。

第二、公司内部建立健全严格的“凭票付款”制度 ，特别是对于差旅支出、大宗采购支出。

其实对于支出无法取得发票的项目，只需要执行正常的财务制度就可以解决这个难题。如果真的不能解决的，那说明可能就是行业问题，而不是企业本身的问题 。

对于行业共性问题，核定征收是比较好的解决方法。

企业所得税法及相关的政策有明文规定，对于账目核算不健全，无法进行查账征收的企业，主管税务机关可以采取核定征收的办法。

有些行业确实有各类支出都比较难以取得发票，无法准确核算的问题， 主管税务机关采取核定征收办法之后，就可以规避无票支出的难题 。

例如采石采砂企业、水力发电站、风力发电厂等，平常大头的成本费用没有办法取得发票。

从税收优惠政策方面找空间。

有些企业虽然利润高，但是实际税负并不高。因为这些企业充分享受了税收优惠政策。

最典型的就是集成电路企业“三免三减半”。集成电路行业虽然投入成本很高，但是一旦获利，就是超高的利润，却可以获得税收政策的大力支持，享受低税率优惠，甚至无需交税，这是因为符合国家产业发展的导向。

一、加计扣除优惠 。大力招聘残疾职工，在支付残疾人工资的基础上100%加计扣除。既可以享受税收优惠政策，又解决了部分残疾人的就业问题，实现经济和 社会 的双重效益。大力进行研发投入，可以享受加计扣除75%的优惠政策。

二、低税率的优惠政策 。努力成为高新技术企业，享受15%的低税率。在中西部投资创业，特定行业企业也可以享受15%的低税率。

仔细看了几遍问题，题主想表达的意思是由于从外部取得的发票少，产品成本低，但利润高，如何合法地节省企业所得税。

为企业提供纳税筹划服务是我的日常工作，但由于给出的条件太少，不了解企业的具体情况，所以只能谈一下思路，希望对题主有所启发。

一、以大变小，充分利用小微企业的税收优惠政策。

国家为支持小型微利企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。对于企业所得税而言，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

建议结合公司的实际生产经营特点，采取公司分立、投资等形式，将现在的公司变成几个小微企业，便可以合法地享受最低5%的企业所得税优惠政策。

二、以弱变强，充分利用高新技术企业的税收优惠政策。

如有可能，可以申请认定为高新技术企业，享受一系列税收优惠政策。高新技术企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

三、兼并有潜质的亏损企业，以盈利弥补亏损，减少企业所得税负担。

可以选择资产质量不错，与本企业经营范围有上下游关系的亏损企业，实施兼并，这样一方面壮大了本企业的规模，另一方面可以享受弥补亏损的企业所得税优惠政策，达到节税目的。

当然，节税的方法还有很多，关键要结合本企业的具体情况选择实施，切不可生搬硬套。

希望我的回答对你有所帮助。

首先，我们看要解决的问题是企业所得税如何降低。我们知道，企业所得税，是基于税法基础上的利润为计税依据的，因此我们要分析影响利润的因素有哪些，可以有针对性地解决问题。利润是收入减去成本与费用得到的。

其次，收入一般而言是比较客观的，只要符合收入确认原则就应当确认收入，主要表现为销项额和部分票外收入。税收筹划在这方面一般很少有筹划余地，除非延期确认收入，但这样势必会影响管理层业绩。而影响当期收入的另外一个因素是价格，这却是经营的目标，不会以牺牲价格来降低收入。

第三，成本。包括原料采购等，表现为进项额，一般来说，各行业的成本率是有一个平均值的，不会太高或太低，除非进价与售价相差过于悬殊，当然，如果附加值比较大可能会产生这样结果。比如，原料到初加工再精加工直到产成品，市场可以细分两三道程序应由几个上下游企业完成的在本企业连续完成，进销价就会大幅度提高。这种情况可以裂变两家企业，尤其是 科技 型企业，在不同规模企业享受的税率和优惠政策不同，并且上下游企业定价也有一定的弹性。税筹可以从这方面考虑。

第四，就是费用，这里的费用是指除去成本的其它费用，例如广告宣传费、工资、培训教育费等，许多费用有额定限额限制，而部分费用如折旧、租赁等可以全额抵减利润，在此过程中，要注意费用项目符合本企业经营业务范围，还要审核各明细费用项目的发生额比率。

所谓万变不离其宗，只要做好筹划，适当减少企业税负或者延迟税负应该是有可行性的，当然，前提必须是要合法。

看了你的问题，个人有两个疑问;

一、企业进项少，是客观的少，还是主观的少。

二、利润高或按税法口径调整后应纳税所得额高，是客观因素还是主观因素。

在以上两个疑问的基础上，浅谈一下个人的看法。

一、企业进项少，是客观原因还是主观原因

企业所得税税前扣除少，要分析扣除少的原因。

（一）客观因素导致进项少

个人认为这个客观因素，主要是销售收入的毛利率高、企业实际费用确实低两个因素。

1、按税法调整后的应纳税所得额不超过300万元

在这种情况下，如果企业符合小微企业的人数不超过300人、资产不超过5000万的两个条件， 企业不必多费心思 ，享受这个小微企业所得税税收优惠政策即可。 具体税收优惠政策如下：

按上述优惠政策，年应纳税所得额100万以内，实际税率5%；年应纳税所得额300万以内，实际税率8.33%；如果考虑纳税调整的因素，实际税负10%左右（实际缴纳的企业所得税/会计利润）。

2、如果按税法调整后的应纳税所得额超过300万元

在这种情况下，企业可以考虑成立两个以上的小微企业，将业务分流。即使人数、资产不符合小微的标准，也可在两个企业进行适当调整。

当然，这个调整需要 提前筹划操作 。年度结束再考虑这个事情，有心杀贼，无力回天了。

当然这个调整，需要企业考虑成本效益原则。再设立企业是有机会成本的，比如设立的成本、管理的成本等。

（二）主观因素导致进项少

逐项分析主观因素，然后改进。

1、 进项少由于经营上的问题导致

因价格原因，供应商不能提供发票，或供应商本身不提供发票。企业要综合考虑的基础上，选择适当的供应商。

2、进项少由于管理上的问题导致

企业没有主动取得发票的意识。这个问题财务要加强宣导，老板要加强重视并贯彻执行。关键是老板理解并贯彻执行，并给以财务 在这方面 毫无保留的支持。

二、利润高或按税法口径调整后应纳税所得额高，是客观因素还是主观因素。

（一）客观因素利润高，同时充分利用税收政策调整后应纳税所得额确实高

1、在这种情况下，企业在分析后，可以考虑上述“一、企业进项少，是客观原因还是主观原因（一）客观因素导致进项少”的做法，可以合并同类型的亏损企业，等等。

2、跟政府谈，要求税收返还或政府补助。

3、如果跟政府没有此方面的优惠，可以迁址到税收优惠地区。

上述三个操作，当然要考虑成本效益原则。

（二）主观因素导致利润高或应纳税所得额高

1、看是否为会计核算的因素

是否有会计核算的错误、少计成本或费用等。

2、是否为纳税调整的因素

是否充分运用了税法的有关调整因素，比如加速/一次性扣除、加计扣除等。

3、是否充分运用了税收的优惠政策

行业税收优惠、不征税或免税收入、投资收益等。

三、业务设计

这个对增值税作用明显，但对企业所得税好像作用不大。

以上是泛泛而谈，具体到每个企业要实际调研、分析后才可能得出相关措施或方法。至于网上有很多节税的方法，但讲的例子大多是设定特定的场景的，不一定适合每个企业。就像某个回答所说的，用足税收优惠政策，然后尽一切所能多取得进项发票以及其他合法凭证用于税前扣除，否则别无他法。

企业进项缺失怎么办？

首先我们要梳理好没有进项票的项目。企业在处理进项票缺少的问题的时候，如 果能够搞清楚少票的项目，并且按照缺票的重点次序，做出统计。那么则可以更 好的进行问题的解决。 制定相关政策，并采取措施。针对缺票的项目，分别采取相关的措施，制定相关 的政策。比如，是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商，或者与现有供 应商重新谈判开票的价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局。如果是因为 员工的原因，那么必须要制定严格的政策规定，无票不得报销，为了不影响员工 出差的积极性，还需要有些配套，比如什么特殊情况下确实可能没有发票，应该 如何处理，需要有相关的规定。 对于特殊事项，采取特殊的安排。比如有些企业有

我们公司是一般纳税人，进项票基本没有，怎么办，不然企业所得税太高了

很多一般纳税人公司都遇到了这样的问题：缺进项票! 开出去6%或者13%的发票，但是却很少取得进项票，往往全额缴纳增值税！再加上企业所得税的25%，整个税负压力严重增加。缺进项票，又不想全额缴税，该如何合理的税务筹划？

一般纳税人企业缺进项，无非两个原因：自己不要，客户不给。

客户不愿意开的原因可能有：本身为小规模纳税人，只愿意开普票享受免增政策，要专票？不开；又或者是企业财税意识薄弱，向来不开票。

自己不要票也是很有可能的：采购时价格便宜点，前提是不要票；又或者采购者没有要票的意识，缺乏知识的补给。

在思考应对措施的时候，可以从多个方面入手，比如改变交易价格、交易方式，业务模式、改变供应链，运用各项优惠政策，以实现减轻税收负担的目标。

在这里小编主要推荐一些地方性的税收优惠政策，通过享受地方税收优惠政策

来合理的解决进项票不足的问题

众所周知，我国地方政府在法定权限范围内可制定相应的招商引资优惠政策。

企业税负压力大，可以通过享受税收优惠奖励扶持政策，来合地进行税务筹划，从而降低企业的综合税负

在税收优惠地区设立有限公司可以享受高额的税收奖励返还

具体的政策为：

1，增值税：税收奖励扶持返还：70%-90%。

2，企业所得税：税收奖励扶持返还：70%-90%

3，财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账

4，总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

5，全国各地的企业都可以申请享受

在税收优惠地区设立个人独资可以申请核定征收

核定后的个人独资企业综合税率如下：

增值税：1%

所得税核定后：0.5%-2.1%

附加税：0.06%

综合税率仅需：0.5%-3.16%

核定后不用考虑成本票，且可以开具专票进行抵扣

非常适合一些成本票欠缺，利润虚高的企业和个人

缺少进项票如何进行税务筹划？

缺少进项票应该这样进行税务筹划：需要根据具体情况进行判断，分析进项不足对企业可能造成的影响，找出具体原因并进行分析，然后根据企业的具体情况提出相应的改进方案和措施。

1.分析企业的具体情况

一般来说，输出发票开具的时候，要有对应的输入发票与之对应。对应制造或商业企业，要有相应的采购成本。但是可能会有一些特殊情况:

(1)当企业是小规模纳税人时，我们取得的发票是普通发票而不是增值税专用发票，因此不存在“进项”。

(2)对于一些特殊的服务行业来说，能获得的收入相对较少。比如咨询行业的主要成本是人力资源，所以需要对员工进行划分，看需要取得什么样的抵扣凭证，而不仅仅是在增值税专用发票上。

2.缺少进项票证可能会对企业产生影响

根据企业类型不同，可能产生的影响也不同。

(1)小规模纳税人，应已取得普通增值税发票。所以不会影响小规模纳税人的增值税缴纳。但如果没有获得相应的成本票，企业的所得税会受到影响。

(2)对于普通纳税人来说，如果没有拿到进项发票，不仅会影响企业增值税的缴纳，还会影响企业所得税的缴纳。以某贸易公司为例，假设未取得发票的金额为100万元，则多缴纳增值税13万元，企业所得税25万元。

因此，企业需要根据自身的实际情况来判断没有录入发票的部分对企业的影响。对于普通纳税人来说，无法获得大量的进项发票，可能会对企业的税费产生较大的影响。

3.找出具体原因并进行分析

对于大多数企业来说，无法获得输入是由多种原因造成的:

(1)企业财税核算不健全，管理不够严格，没有取得进项发票的意识，或者取得发票的宣传培训不够。

(2)供应商不规范或不愿意提供发票。这种情况大多发生在供应商是散户的时候。为了避税，供应商不太愿意开发票，如果要求他们提供发票，他们可能会要求涨价。

(3)没有更好的财务管理制度，取得发票的各个环节没有税费的计算。缺票的成本“隐藏”在企业的总成本中。

扩展资料

企业税务筹划的六种方法：

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业

开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。

三、利用折旧方法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。

四、利用存货计价方法开展税务筹划

企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

公司没有成本怎么避企业所得税？

不管是有限责任责任公司还是个人独资企业，都需要有合理的成本，在所得税税前列支，达到少交所得税的目的。不同的是有限公司缴纳的是企业所得税，个人独资企业缴纳的是个人所得税。

成本是企业为了生产某种产品合理且必要的支出。企业的成本往往有固定的对象，比如A材料就是为了生产A产品的，A材料就是A产品的成本。但是对于一些现代服务业来说，成本发生了变动，已经不能用原来成本的范畴来定义现代服务的成本。

现代服务业包括，金融，物流，电信，餐饮， 旅游 等行业。这些行业当中，传统意义上的物料成本已经不能取得，其主营业务成本按行业来分应该有以下的划分：

酒店餐饮业：工资奖金，固定资产折旧，无形资产摊销，水电费，取暖费，修理费，电话费，房租，购买的食材等等。

代理业：工资奖金，房租，固定资产折旧，无形资产摊销，水电费，取暖费，办公费，电话费，修理费，代理费等等。

虽然现在发票不再是税前唯一扣税凭证，但也仅限于500元以下的零星支出，大部分扣除成本还是要依法取得发票，人工成本也因2019年1月1日起，公司必须为员工缴纳社保而上升，所以在其他的项目上，还是要取得发票才能在税前列支。

无论是什么公司，肯定是有成本的，但符不符合税前扣除的条件，除了要符合会计核算上的要求，更重要的是符合税法的有关规定。根据自己的行业特性分析下吧。

请问你的企业注册登记类型是什么，这个直接关系到是否需要缴纳企业所得税，以及可以享受哪些所得税税收优惠。楼主提供的信息不太详细，我只能假设分析。

1.假设企业类型不为合伙和独资企业，那么就适用企业所得税法，根据年应纳税所得额计算税额。

2.如果有签订过劳动合同或者劳务合同的员工，或者有实质上聘用关系，那么对应开支的工资薪金及其他一系列相关合计支出，在所得税法规定范围内，可以列支成本。

3.办公用电脑等购买及使用费用可以税前列支。

4.根据最新所得税小型微利企业优惠政策，那么年应纳税所得额在50万以下，资产总额不超过1000万，职工人数不超过80人的情况下，可以享受5%的减免，并且享受所得减半征收，也就是实际所得税可以按10%计算应纳税所得额。

5.上面所说的都是在采用查账征收的征收方式前提下做出的回答。如果答主认为你公司的财务建账能力尚不健全，无法准确核算成本的，可以到主管税务机关申请核定征收，也就是根据收入以及行业核定应税所得率，直接以收入乘以税务机关核定的所得率计算出应纳税所得税额，再乘以适用税率计算税额。查账征收方式下，小微优惠同样适用。

能想到的暂时只有这些，答主有不明白的可以再细问我，知无不言言无不尽。

关于这个问题回答如下：

1.一家经营正常的公司不可能没有成本费用，你说的没有成本，估计是没有取得合法的成本费用发票或者凭据。

2.出现这种情况说明你们公司财务核算和内部控制不规范，没有合法票据就可以随意支出。这种情况如果是小微企业，税务机关采取的是核定征收方式可能问题不是很大，遇到这种情况，税务机关一般会根据你的收入情况核定应纳税所得额，确定企业所得税应纳税额。

3.如果是增值税一般纳税人目前基本上各地税务机关不允许企业所得税核定征收，这种情况就会面临很大的税收风险，因为只有收入，没有合法票据的成本费用扣除，这种情况企业所得税税负会很高。

4.建议认真分析原因，是什么原因导致没有成本费用发票的。否则如果公司规模较大，涉税风险还是很大的。

初看这个问答，有种5米下锅的感觉。如果将企业所得税当成一道美味佳肴，那么收入和成本费用将是这道美味佳肴中必不可少的元素。

现在的情况是，没有成本费用，要将这道菜烧得美味可口、色香味俱全，确有难度。同时，脑海中不停出现着一段话：办法总是比困难多。

同时，“企业税务筹划，如烹小鲜”也在不断鼓舞着财税专业人士。Let me try.

公司没有成本费用怎么合理避企业所得税。笔者以为，应当从征收办法入手。既然查账征收的路子行不通，是否应当考虑核定征收？

在考虑核定征收的同时，是否应该提前调整心理预期，对于企业所得税税负的预期应当降低。

税务筹划的关键节点是合法合理。而不是片面的强调少上税或者不上税。

下面我们以实例分析，进一步了解核定征收和查账征收之间的差异。

一、查账征收

查账征收就是根据账簿记载的收入、成本费用、税率（征收率）计算缴纳企业所得税应纳税额的一种计税办法。

由于成本费用缺失，必然虚增利润，增加企业所得税实际负担。因此查看征收对于成本费用缺失的纳税人并不合理，也不可取。

二、核定征收

核定征收主要有两方面的内容。一方面以纳税人的收入，核定征收率，计算企业所得税应纳税额；另一方面，按照纳税人的收入核定的行业利润再乘以基础企业所得税税率，计算缴纳企业所得税。

纳税人无论选择上述哪一种核定征收办法，绕开成本费用等因素。在一定程度上可以真实的反映企业所得税实际的负担。缺点是部分纳税人实际成本费用过高，或者企业利润是负数的，同样会虚增企业所得税实际负担。

三、综述

通过上述核定征收与查账征收两种计税办法的介绍，我们可以看出，核定征收在成本费用缺失的情况下，是比较接近于真相的一种方法。

但是核定征收的缺点也比较明显。因此纳税人在选择税务筹划的时候，应当根据实际情况做充分的考量。

另外有传闻说核定征收办法有全面取消的趋势，纳税人不得不做充分的预估。

税务对于企业的监管愈发严格

企业无法取得成本发票怎么合理避免企业所得税

推荐两种合规的税务筹划方案，望答主采纳：

企业可以通过税收优惠政策来合理解决，

以我所服务的经济开发区为例，当地为了招商引资出台了一系列的税收优惠政策，

一个是有限公司财政奖励扶持，

一个是个人独资核定征收，

一，有限公司财政奖励扶持政策

企业在当地缴纳的增值税，地方政府以地方留存（50%）的：60%~70%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。

企业所得税以地方留存（40%）的：60%~70%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。

另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶！！

总部经济注册式招商，不改变企业的现有经营模式，及经营地址，

全国各地各行各业都可以申请享受。

二，个人独资核定征收 可在税收优惠地区成立小规模个人独资企业申请核定征收，

增值税：1%

所得税：1%

附加税：0.06%

综合税率不超过：2.06%

交完增值，所得，附加以后，不用 在 交附加税。资金可以直接转到法人的个人账户进行自由支配。个人独资企业可以开具专票，也可以开具普票。（通过业务分包的形式解决企业利润过高，进项欠缺的问题）。非常适用于一些高利润，缺成本发票的企业，以及个人收入特别高的高净值个人。

企业没有进项发票，该如何节税。企业购销货物，必须开具发票来确认收入，一般情况下，发票有两种，一种是增值税普通发票，另一种是增值税专用发票，这两种发票开具要求不同，其作用也不一样。

一般纳税人企业

1、 看能否适用简易征收

一般纳税人没有进项发票而选择简易征收，征收率也是3%或者5% ，和小规模征收率相同，但一般纳税人没有起征点优惠，小规模纳税人10万/月、30万/季免征增值税这个优惠力度很大，因此，选择一般纳税人资格即使申请简易征收，税负也是要高于小规模纳税人。

开具发票环节，根据国家税务总局最新公布的便民办税措施，全部小规模纳税人都可以自行开具增值税专用发票，不再受行业限制，因此和一般纳税人没有区别。

2、看能否转小规模纳税人

这个操作就是得有一个前提，就是从你申请之日起往前12个月里，你的总销售额不能超过500万元，如果超过这个数字，税务局的金三系统会监控你不得转小规模纳税人。如果你在2019年没有转登记过，而且累计12个月的收入也为超过500万元，那么你就可以去税务局申请转为小规模纳税人，这样，你的税点就为3%了，可以大大缓解你作为一般纳税人没有进行的痛苦。

3、合理运用税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。

案例分析：

北京某实业公司：实缴增值税/企业所得税1000万元为例，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

小规模企业

1. 分析没有进项票的原因。

造成没有进项票的成因往往是比较复杂的，所谓的对症下药首先是要找到“症结”的所在。一般的问题可能会涉及到以下一些：

（1） 没有进行供应商的评估和管理：如果上游大部分是小规模纳税人，并且开票意愿低，那么很有可能会造成企业缺票的情况；

（2） 没有梳理业务流程：进项票的来源是比较广泛的，有集中的材料采购，也有分散的员工差旅，有大额的服务费用，也有零星的运输，因此，要分门别类去看，到底是差在哪个环节；

2. 没有进项票的处理措施。

没有一个放之四海而皆准的万能法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，制定出符合自己企业情况的方案，来降低没有进项票的影响。具体来说，可以包含几个重要步骤：

（1） 梳理出没有进行票的项目。

如前所述，是采购材料没票，还是员工差旅没票，亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序，做出统计。

（2） 对于特殊事项，进行特殊的安排。

比如有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种情况下，要制定相关流程，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。

（3）合理运用核定政策

对于缺少进项或成本票的企业可以办理个人独资企业，申请核定征收。

案例分析：

某建筑设计公司，2016年收入总额800万，成本200万，企业所得税税率25%，现成立个人独资企业，将利润600万全部业务分流到个人独资企业，但是个人独资企业的开票额限制为500万，这时就需要按查账征收计算

按照查账征收 ：

企业所得税=600*25%=150万

假设业务分流500万到个人独资企业则按核定征收计算：

按照核定征收 ：

个人所得税=500万*1.5%=7.5万

节税高达140余万，节税比例高达90%

总结

税务筹划是一个事前行为，而不是事后补救措施。其次，税务筹划是以合法合规为前提，不搞违法乱纪的事。最后，税务筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！　

　　企业所得税是三大税种之一，是国家财政收入的重要来源之一，法定税率为：25%，像高新技术企业、 科技 型中小企业、技术先进服务企业的税率可以减半征收按照：15%缴纳。企业所得税的计算较为简单，销售额减去企业日常经营的各种支出就在乘对应的税率就是企业该交的企业所得税。根据企业的大小规模又分为季度征收和月度征收。

　　某网络企业一年的销售额约为：1000万元 (不含税)，企业的各项成本支出为：630万元，减去各项成本支出的利润共计：370万元。按照法定税率为：25%。那么该网络企业需要缴纳的企业所得税为：370万* 25%=92.5万元。利润部分的：25%需要拿来缴纳企业所得税！

370万元光企业所得税就需要缴纳：92.5万元，缴纳企业所得税后还有20%的股东红利税需要缴纳，光企业所得和分红所得就要缴纳：40%左右。税负实在是太高

　　面对如此高的税收压力，有没有合规合法的解决方法？其实可以通过税收优惠园区的税收优惠政策来加以解决！

税收优惠园区的税收优惠政策，主要有两种：

一、针对有限公司一般纳税人的税收奖励扶持政策 1，增值税奖励：70%-90% 2，企业所得税奖励：70%-90% 3，个人所得税奖励：70%-90% 当月纳税，次月奖励返还到账，按月兑现，逐月扶持

　二、个人独资企业核定征收政策

1、增值税小规模：1%

2、企业所得税：0% 按照税法规定，个人独资企业免交企业所得税

3、股东红利税：0% 按照税法规定，个人独资企业免交股东红利税

4、个人经营所得税：5%-35% 按照个人经营所得税五级累进制计算个人经营所得税

5、如果设立在我平台对接的税收洼地，可以针对个人经营所得税核定征收， 核定征收后，仅需：0.5%-2.1%的个人经营所得税，且不用成本发票和进项发票 ，按照核定的税率缴税即可全部完税。

相比较正常查账征收高达：40%左右的税负， 至少节税：90%以上

税收优惠园区两种税收优惠政策，都可以有效的降低网络公司的综合税负，并且完全合规合法合理

人员工资水电费不是成本？没有成本光有收入，不现实吧

怎么可能没走成本呢，人工也算成本吧，