财政部、税务总局发布「8 月 28 日起，证券交易印花税实施减半征收」，将产生哪些影响？

印花税税收优惠政策2022

2022年7月1日起,《中华人民共和国印花税法》(以下简称印花税法)正式施行。与印花税暂行条例相比,新印花税法主要发生了十种变化。下面带来2022年印花税最新政策,那减半征收最新规定是怎样的?一起来看看。
2022印花税最新政策
2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过《中华人民共和国印花税法》,本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》同时废止。
1.印花税计税依据:
(1.1)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;
(1.2)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款;
(1.3)应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;
(1.4)证券交易的计税依据,为成交金额。
2.免征印花税凭证:
(2.1)应税凭证的副本或者抄本;
(2.2)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;
(2.3)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;
(2.4)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;
(2.5)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;
(2.6)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;
(2.7)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;
(2.8)个人与电子商务经营者订立的电子订单。
2022印花税减半征收最新规定是怎样的?
1.根据财政部、税务总局2022年第10号公告可知,小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。需要注意这里面不包括证券交易印花税。
2.资金账簿的印花税在2022年1月1日-6月30日之间减半征收,即按照0.25的税率计算印花税。
这里需要注意,不是说从2022年7月1日开始,资金账簿的印花税税率将会发生变化,而是说从2022年7月1日开始,资金账簿的法定税率就是0.25了。因为《中华人民共和国印花税法》将会从2022年7月1日开始正式实施。

印花税减半征收怎么做账？附最新印花税优惠政策

根据印花税相关规定，自2018年5月1日起，资金账簿印花税享受减半征收的优惠。今天深空网给大家整理了印花税减半征收相关账务处理和最新印花税优惠政策的内容，来了解下吧。
印花税减半征收账务处理
根据政策印花税现在减半征收，减掉的那一半需要做账务处理：
借：应交税费—应交印花税
贷：其他收益
印花税优惠政策
一、根据中华人民共和国印花税暂行条例(2011年)规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，可以免征印花税；已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，享受免征印花税的优惠。
二、根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)规定，资金账簿减半征收印花税，其他账簿免征印花税。
三、根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定，自2018年1月1日至12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
四、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税(不含证券交易印花税)。
五、按《财政部国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》(财税[2015]57号)规定：对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免。
六、根据《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》(财税〔2018〕135号)规定，易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税；易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税。
七、根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告年第61号)规定，对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税；对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税。
八、根据《财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔2018〕94号)规定，社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，可以免征印花税。
九、根据《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告年第67号)规定，饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。
十、根据《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》(财税〔〕14号)规定，高校学生公寓租赁合同免征印花税。
印花税计算方法
印花税最新会计分录
借：税金及附加
贷：银行存款
期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加

2022年减半征收优惠政策

“六税两费”减半征收政策
一、“六税两费”减半征收政策的发展由来
早在2019年，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局就联合发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对小微企业六税两费实行减半征收，并要求各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，可以在50%的税额幅度内减征，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
今年的3月份，财政部、税务总局再次发布了《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)和《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
(一)优惠对象
1.“六税两费”减半征收政策主要针对的是小微企业，其中小微企业需要满足以下条件：(1)从事国家非限制和禁止行业;(2)年度应纳税所得额不超过300万元;(3)从业人数不超过300人;(4)资产总额不超过5000万元。
2.对于新设的企业在第一次所得税汇算清缴前可以不考虑“(2)年度应纳税所得额不超过300万元”指标。
3.增值税小规模纳税人和一般纳税人满足以上条件均可享受政策。
4.个体工商户参照执行。
(二)六税两费具体明细
1.“六税”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)。
2.“两费”指的是耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
(三)申报方式
1.符合条件的纳税人需要自行申报享受减免优惠。
2.对于未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还，具体根据当地的政策。不过纳税人最好还是要及时申报。
法律依据：
《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》
第一条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小微企业印花税减半

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
印花税减半征收政策针对什么纳税人
针对小微企业及个体工商户,实收资本和资本公积产生的印花税有减半征收的优惠 。
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。
依据财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),此次同步调整到"税金及附加"科目。
调整印花税重要步骤:
1、小微企业借款免征三年合同印花税
财政部2011年11月14日发布通知称,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。该优惠政策自2011年11月1日起至2014年10月31日止。
为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,进一步促进小型、微型企业发展,财政部联合国家税务总局日前下发通知,自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 [5]
2、国税总局 招聘合同不需缴纳印花税
2012年4月国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答,明确招聘合同以及高校学生公寓租赁合同都不需要缴纳印花税;个人通过继承、遗嘱等方式无偿受赠取得的房产对外销售时,以受赠之前的购房时间为准。
3、证监会计划降低股票交易费 增温市场取消印花税预期
2012年4月证监会这一主动表态激发了市场想象,这可能涉及减免部分费用以及降低证券交易印花税。降低交易成本的一重要途径是印花税。A股历史上数次股票交易印花税的调整,都与股市的牛熊情况相关,一般在牛市提高印花税抑制过度交易,而在熊市降低印花税刺激交易。
财政部在2001年市场顶峰上调股票交易印花税;又在2005年熊市谷底前下调印花税,再次上调则到了2007年牛市顶峰阶段;随后在2008年大熊市中两度调低印花税,先从双边千分之三调低到双边千分之一,随后从双边征收改为单边征收千分之一。
4、证监会正在研究审核降低股票交易费
2012年5月,国内4家期货交易所宣布降低所有期货交易品种的手续费标准,各品种降费比例从12.5%到50%不等,期货交易所手续费水平整体下降30%左右,调整后的手续费标准将从6月1日起执行。记者从中国证监会了解到,有关降低股票交易费用、减少股票交易成本的事宜,有关部门正在研究和审核之中。
5、印花税改革将提上日程
2012年6月印花税改革已纳入相关部委调研范围。据悉,未来除证券交易印花税以外其他的印花税项目或将取消,并与其他相关税费进行合并形成综合的产权转让、合同交易征收费用。
印花税的征管文件《印花税暂行条例》在1988年出台,距今已有二十余年。《条例》规定各类购销借款等其他合同或有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等,实行从价计税和从量计税。

证券印花税最新政策2023

法律主观：

据最新的 印花税 政策要求，自2016年1月1日起沪深两市将不再分拿证券交易印花税，全部收归中央。那么什么是印花税呢？印花税的发展进程是什么？印花税的最新政策是什么？ 什么是印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的 纳税 人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 印花税发展历程 2007年5月，财政部下发《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》，要求由双方当事人分别按3‰的税率缴纳证券交易印花税。 2008年4月，财政部、国家税务总局下发《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》，规定立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税。也就是说，印花税率从3‰降至1‰。印花税下调对市场产生了刺激作用，投资热情回暖。不过，受海内外经济下行环境影响，股市经历短暂反弹后继续下跌。 在此背景下，2008年9月财政部、国家税务总局再次下发通知，宣布从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对交易双方按千分之一的税率对双方当事人征收证券交易印花税，调整为单边征税。即对出让方征收，对受让方不再征税。 印花税最新政策 单边征收1‰的政策沿用至今。根据中央97%、地方3%的分税比例， 上海 和 深圳 将总计分得75亿元。不过，根据最新的政策要求，自2016年1月1日起沪深两市将不再分拿证券交易印花税，全部收归中央。 以上就是关于这方面的 法律知识 ，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有 委托律师 的想法，我们 有许多律师可以给你提供服务，并且我们还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。