企业招用重点群体人群就业补贴是否允许结转至下年度？

企业吸纳重点群体税收优惠政策

一、正面回答
纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算的减免税总额的，以核算的减免税总额为限。纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。
二、分析
以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策。以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按规定享受优惠至3年期满。
三、吸纳重点群体税收优惠政策的条件？
1、招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或就业失业登记证的人员；
2、签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费；
3、持就业创业证，企业吸纳重点群体就业认定证明，重点群体人员本年度实际工作时间表。

企业吸纳重点群体税收优惠政策

一、优惠政策
自2019年1月1日至2025年12月31日，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
二、享受主体
招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，并与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。
三、享受条件
1.上述政策中的企业，是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。
2.企业与招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
3.按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。
4. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本政策前的增值税应纳税额。
5.企业招用就业人员既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。
法律依据
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部_国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
优惠内容
自2019年1月1日至2025年12月31日，上述人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

重点群体人员税收优惠政策

享受优惠政策当年，重点群体人员工作不满1年的，应当以实际月数换算其减免税总额。 2.第2年及以后年度当年新招用人员、原招用人员及其工作时间按上述程序和办法执行。 计算每名重点群体人员享受税收优惠政策的期限最长不超过36个月。 1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）。享受优惠政策当年，重点群体人员工作不满1年的，应当以实际月数换算其减免税总额。 2.第2年及以后年度当年新招用人员、原招用人员及其工作时间按上述程序和办法执行。 计算每名重点群体人员享受税收优惠政策的期限最长不超过36个月。 1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）。

吸纳重点群体就业税收优惠扣减政策

重点群体创业征税减免优惠
一、重点群体创业征税减免优惠、对吸纳重点就业人群进行就业的企业实行税收减免。
对于从事个体经营活动的创业者在开始创业的三年内按照每年8000元的标准对当年应该缴纳的税进行扣减。想要享受这个优惠必须持有《就业创业证》。
二、对吸纳重点就业人群进行就业的企业实行税收减免
对于吸纳国家规定的重点就业人群进行就业的企业可以享受每人每年4000元的征税补贴，这个政策实行的期限为2017年1月1日到2019年12月31日，共计三年的时间。企业吸纳的人员是指经过人力资源部门发放了《就业创业证》或者《就业失业登记证》的人员。
根据《财政部_税务总局_人力资源社会保障部_国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）文件规定：“一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。
上述人员具体包括：
1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；
2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；
3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；
4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
法律依据
《中华人民共和国就业促进法》
第十七条　国家鼓励企业增加就业岗位，扶持失业人员和残疾人就业，对下列企业、人员依法给予税收优惠：
（一）吸纳符合国家规定条件的失业人员达到规定要求的企业；
（二）失业人员创办的中小企业；
（三）安置残疾人员达到规定比例或者集中使用残疾人的企业；
（四）从事个体经营的符合国家规定条件的失业人员；
（五）从事个体经营的残疾人；
（六）国务院规定给予税收优惠的其他企业、人员。
第十八条　对本法第十七条第四项、第五项规定的人员，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，免除行政事业性收费。

上海就业补贴

一、对受疫情影响较大的困难行业企业给予稳就业补贴
　　(一)补贴对象范围
　　餐饮、零售、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)、交通运输、文体娱乐、住宿、会展七类受疫情影响较大行业中2022年1月1日之前成立并按规定缴纳社会保险的本市企业。企业2021年裁员率应不高于2021年度全国城镇调查失业率控制目标。
　　(二)补贴标准
　　按照企业申请时的上月应缴城镇职工社会保险人数计算，标准为600元/人。每户企业补贴上限为300万元，限申请一次。
　　(三)资金渠道
　　由企业注册地所在区从市级财政转移支付各区的中央就业补助资金和各区就业补助资金中统筹安排。
　　(四)申请审核
　　1.符合条件的企业应在2022年12月31日前(含2022年12月31日)向企业注册地所在区人力资源社会保障局提出补贴申请(申请表见附件)。逾期未提出申请的，视作自动放弃。
　　2.区人力资源社会保障局审核企业申请条件时，应以企业参保登记时自行申报的行业类型为依据。现有信息无法满足划分行业类型需要的，应由区行业主管部门出具意见。
　　3.区人力资源社会保障局于收到企业申请后15个工作日内完成审核并将申请材料报送区财政局，区财政局于10个工作日内将补贴资金核拨至企业社会保险缴费账户或企业指定的银行账户。
　　二、对吸纳重点群体就业的用人单位给予一次性吸纳就业补贴
　　(一)补贴对象范围
　　自2022年3月1日至12月31日期间，吸纳在本市登记失业3个月及以上人员或本市2022届高校毕业生就业，并签订1年及以上劳动合同，按规定缴纳社会保险的本市企业、社会组织和个体工商户等用人单位。
　　(二)补贴标准
　　补贴标准为2000元/人，吸纳同一名失业人员或高校毕业生只能享受一次就业补贴。
　　(三)资金渠道
　　由单位注册地所在区从市级财政转移支付各区的中央就业补助资金和各区就业补助资金中统筹安排。
　　(四)申请审核
　　对符合条件的用人单位实行“免申即享”方式发放补贴，区人力资源社会保障局于每月10日前通过系统比对就业参保信息，形成符合条件的补贴单位名单，于5个工作日内完成审核并报送区财政局，区财政局于10个工作日内将补贴资金核拨至补贴单位社会保险缴费账户。
　　三、工作要求
　　(一)各区人力资源社会保障局应根据本通知要求制定补贴操作办法并会同区行业主管部门做好申请审核工作;各区财政局应做好资金保障并确保补贴资金及时发放;市就业促进中心应做好业务指导和经办管理工作。各部门要加强协调配合，实现各环节有效对接，提高工作效率，确保政策落到实处、发挥实效。
　　(二)各部门要通过多种渠道加大政策宣传力度，告知企业申请渠道及补贴办法，做好企业申请享受补贴的指导工作。
　　(三)各区应通过适当方式对发放补贴情况向社会进行公示，并加强对补贴资金的管理和监督，防止弄虚作假、欺骗冒领行为。对有骗取补贴行为的单位和个人，要严肃查处;情节严重、构成犯罪的，依法移送司法机关追究有关单位和人员的法律责任。
　　四、其他
　　(一)本通知中裁员率的计算，按照《关于实施失业保险援企稳岗“护航行动”的通知》(沪人社规〔2018〕20号)相关规定执行。
　　(二)相关行业企业2021年裁员率情况以及本市高校2022届毕业生名单，由市人力资源社会保障局、市教委、市就业促进中心统计汇总后提供各区人力资源社会保障局。
　　(三)专门承担公益性岗位安置职能的用人单位不属于本通知的补贴对象范围。各劳务派遣公司应遵循公平、诚信原则，与劳务派遣用工单位协商使用补贴资金。
　　(四)各区可参照本通知规定，对其他受疫情影响较大的用人单位和重点群体制订稳就业补贴政策。对象范围由各区结合实际确定，所需补贴资金由各区财政统筹安排。
(五)本通知自2022年6月1日起施行，有效期至2022年12月31日。《关于给予本市相关企业就业补贴应对疫情影响稳定就业岗位的通知》

法律依据：
《中华人民共和国就业促进法》
第六条 国务院建立全国促进就业工作协调机制，研究就业工作中的重大问题，协调推动全国的促进就业工作。国务院劳动行政部门具体负责全国的促进就业工作。省、自治区、直辖市人民政府根据促进就业工作的需要，建立促进就业工作协调机制，协调解决本行政区域就业工作中的重大问题。县级以上人民政府有关部门按照各自的职责分工，共同做好促进就业工作。