惠泉啤酒回复关联交易预计金额增加称依据实际经营需要，在不超上限基础上交易，这对企业经营有何影响？

关联方交易价格不公允，会计上怎么处理？

财政部发布了《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规》定，规定明确指出：“上市公司与关联方之间的交易，如果没有确凿证据表明交易价格是公允的，应按本规定进行处理，对显失公允的交易价格部分，一律不得确认为当期利润，应当作为资本公积处理，在“资本公积”科目下单独设置“关联交易差价”明细科目进行核算，这部分差价不得用于转增资本或弥补亏损。”
扩展资料：
关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定
近几年，某些上市公司利用与关联方之间显失公允的交易操纵利润，违背会计核算基本原则，严重违反了资本市场的“三公”原则。为了真实反映上市公司与关联方之间交易的经济实质，向有关各方提供有用的会计信息，现就上市公司与关联方之间有关交易的会计处理规定如下：
一、上市公司与关联方之间的交易，如果没有确凿证据表明交易价格是公允的，应按本规定进行处理，对显失公允的交易价格部分，一律不得确认为当期利润，应当作为资本公积处理，在“资本公积”科目下单独设置“关联交易差价”明细科目进行核算，这部分差价不得用于转增资本或弥补亏损。
二、上市公司出售资产交易的会计处理上市公司出售资产或将债权转移（含出售债权，下同）给关联方，如果实际交易价格低于或等于所出售资产或转移债权账面价值的，仍按有关企业会计制度和准则的规定进行处理；如果实际交易价格超过相关资产账面价值的，除市场上存在更客观、明确、公允的价格外，应按以下规定进行处理：
（一）正常商品销售（含提供劳务，下同）上市公司对关联方进行正常商品销售的，在符合收入确认条件的前提下，按以下规定确认收入：
1．当期对非关联方的销售量占该商品总销售量的较大比例的（通常为20％及以上），应按对非关联方销售的加权平均价格作为对关联方之间同类交易的计量基础，并将按此价格确定的金额确认为收入。关联方之间实际交易价格超过确认为收入的部分，计入资本公积（关联交易差价）。在确定非关联方之间同类交易价格时，必须有确凿证据表明其交易价格的公允性，并提供有关证据。
2．商品的销售仅限于上市公司与关联方之间，或者与非关联方之间的商品销售未达到商品总销售量的较大比例的（通常为20％以下），应按以下规定进行处理：（1）实际交易价格不超过商品账面价值120％的，按实际交易价格确认为收入；（2）实际交易价格超过商品账面价值120％的，将商品账面价值的120％确认为收入，实际交易价格超过确认为收入的部分，计入资本公积（关联交易差价）。如果有确凿证据（如历史资料、同行业同类商品销售资料等）表明销售该商品的成本利润率高于20％的，应按合理的方法计算，例如，按商品账面价值加上按最近2年历史资料等确定的加权平均成本利润率与账面价值的乘积计算的金额确认为收入，实际交易价格超过确认为收入的部分，计入资本公积（关联交易差价）。本规定所称的成本利润率，是指按商品销售毛利与商品销售成本计算的比率。
（二）非正常商品销售及其他销售非正常商品销售及其他销售，是指除正常商品销售以外的商品销售、转移应收债权、出售其他资产等。
1．非正常商品销售上市公司对关联方进行非正常商品销售的，如果没有确凿证据表明交易价格是公允的，在符合收入确认条件的前提下，应按出售商品的账面价值确认为收入，实际交易价格超过出售商品账面价值的差额，计入资本公积（关联交易差价）。
2．转移应收债权上市公司将其应收债权转移给关联方，应按实际交易价格超过应收债权账面价值的差额，计入资本公积（关联交易差价）。
3．出售其他资产上市公司向关联方出售固定资产、无形资产和其他资产的，应将实际交易价格超过相关资产账面价值的部分，计入资本公积（关联交易差价）。上市公司同时出售资产、转移负债的，实际交易价格超过出售相关资产、负债账面价值的部分，计入资本公积（关联交易差价）。
（三）上述各项资产在出售前，应按相关企业会计制度和准则的规定估计其可收回金额，并计提相应的减值准备；资产出售时，已计提的资产减值准备应一并结转。
三、关联方之间承担债务的会计处理关联方之间一方为另一方承担债务的（非债务重组），承担方应按所承担的债务，计入营业外支出（承担关联方债务）；被承担方应按承担方实际为其承担的债务，计入资本公积（关联交易差价）。债权人对债务人豁免的债务，仍按相关企业会计制度和准则中有关债务重组的规定处理。
四、由关联方承担费用的会计处理关联方之间一方为另一方承担费用的（如母公司为其子公司承担广告费用等），如这些费用是被承担方生产经营活动所必需的支出，应当反映在被承担方的成本费用中。被承担方收到承担方支付的款项，计入资本公积（关联交易差价）；如果承担方直接将承担的费用支付给其他单位的，被承担方应按承担方实际支付的金额，计入资本公积（关联交易差价）。承担方应按实际承担的费用，计入营业外支出（承担关联方费用）。
五、委托及受托经营的会计处理对于委托及受托经营，应当确认受托方是否为受托经营资产或受托经营企业提供经营管理服务，如果受托方实质上并未对受托经营资产或受托经营企业提供经营管理服务，则委托方或受托方取得的委托经营收益，全部计入资本公积（关联交易差价）；如果受托方实质上对受托经营资产或受托经营企业提供了经营管理服务，则取得的受托经营收益在符合收入确认条件的前提下，按以下规定处理：
（一）受托经营资产受托方接受委托，对关联方提供的资产进行经营并收取固定费用，或按合同规定视具体情况收取受托经营费用的，受托方应于取得受托经营收益时，确认为其他业务收入；如果取得的受托经营收益超过按受托资产账面价值总额与1年期银行存款利率110％的乘积计算的金额，则应按受托资产账面价值总额与1年期银行存款利率110％的乘积计算的金额（即，受托资产账面价值总额×1年期银行存款利率×110％），确认为其他业务收入，超过确认为收入的部分计入资本公积（关联交易差价）。如果受托经营资产所发生的相关费用由受托方承担的，受托方应于相关费用发生时直接计入当期其他业务支出。
（二）受托经营企业受托方接受委托，对关联方委托经营的企业进行经营，并按照受托经营企业实现利润的一定比例收取受托经营费，或者受托经营企业实现的利润或发生的亏损均由受托方享有或承担，或者以其他方式收取受托经营收益的，受托方应按以下三者孰低的金额，确认为其他业务收入，取得的受托经营收益超过确认为收入的部分，计入资本公积（关联交易差价）：1．受托经营协议确定的收益；2．受托经营企业实现的净利润；3．受托经营企业净资产收益率超过10％的，按净资产的10％计算的金额。
受托经营企业发生的净亏损，应由受托方承担的部分，直接计入当期管理费用（承担托管损失）；如果按照受托协议规定，受托经营企业发生净亏损，仍能获得委托方支付的托管经营费用的，受托方应于取得委托经营收益时，扣除由其承担的净亏损后的余额，计入资本公积（关联交易差价）。委托方支付的委托经营费用，计入当期管理费用（托管费用）。
（三）上市公司将部分资产或被投资单位委托其关联方经营，按委托协议规定收取固定收益，或按实现净利润的一定比例等收取委托经营收益，按上述同一原则处理。
六、上市公司与关联方之间占用资金的会计处理上市公司的关联方以支付资金使用费的形式占用上市公司的资金，在符合收入确认条件的前提下，应于取得资金使用费时，冲减当期财务费用；如果取得的资金使用费超过按1年期银行存款利率计算的金额，应将相当于按1年期银行存款利率计算的部分，冲减当期财务费用，超过按1年期银行存款利率计算的部分，计入资本公积（关联交易差价）。
七、本规定所称的关联方按照相关企业会计制度和《企业会计准则－关联方关系及其交易的披露》规定的存在关联方关系的各种情况加以确定。上市公司应在会计报表附注中按照相关企业会计制度和准则的规定，对关联方关系及其交易作充分的披露，对关联交易价格的公允性作出特别说明，并分别说明资本公积期末余额中有关关联交易差价的性质、形成原因及金额。
八、本规定自发布之日起执行。

上海小贷公司拟立规：融资杠杆上限5倍，注册资本不低于2亿

上海将进一步规范小额贷款公司经营管理行为。
7月28日，上海市地方金融监督管理局发布关于公开征求《上海市小额贷款公司监督管理办法（征求意见稿）》意见的公告（下称《意见》）。《意见》指出，小额贷款公司通过银行借款、股东借款、同业拆借等非标准化融资形式融入资金的余额不得超过其净资产的1倍；通过发行债券、资产证券化产品等标准化债权类资产形式融入资金的余额不得超过其净资产的4倍。
实际上，这一杠杆比率与银保监会2020年9月16日发布的《关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（下称《通知》）中的要求相同。《通知》对小额贷款公司的融资杠杆倍数作出非标融资和标准化债券类融资的区分，将小贷公司融资杠杆上限统一为5倍，各地可根据需要降低杠杆倍数。
另根据《意见》，小额贷款公司发放贷款应当遵循小额、分散的原则，根据借款人收入水平、总体负债、资产状况、实际需求等因素评估还款能力，合理确定贷款金额和期限。小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的10%；对同一借款人及其关联方的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的15%。这一数值也与《通知》相同。
不仅如此，在利率、发放贷款等方面，《意见》也同样要求小额贷款公司不得从贷款本金中先行扣除利息、手续费、管理费、保证金等，违规预先扣除的，应当按照扣除后的实际借款金额还款和计算利率。小额贷款公司与借款人按市场原则自主协商确定贷款利率，但利率上限不得超过国家规定。鼓励小额贷款公司降低贷款利率，降低实体经济融资成本。小额贷款公司发放的贷款不得用于股票、金融衍生品等投资；房地产市场违规融资；法律法规、银保监会和市地方金融监管部门禁止的其他用途。
而在注册资本、经营范围、分类监管上，在《通知》的基础上，上海市金融监督管理局结合监管实际，进一步细化监管细则。
《意见》指出，小额贷款公司注册资本不低于人民币2亿元，且为实缴货币资本。经营范围为发放贷款及相关咨询活动、股权投资。小额贷款公司应当主要经营放贷业务。经营管理较好、风控能力较强、监管评价良好的小额贷款公司，经市地方金融监管部门同意，可以开展股权投资和发放贷款相结合的投贷联动。
《意见》进一步明确，小额贷款公司股权投资和发放贷款相结合的投贷联动余额合计不得超过其净资产的20%。
针对《通知》提出的“建立小额贷款公司监管评价制度”，“根据评级结果对小额贷款公司实施分类监督管理”，《意见》要求，上海地方金融监管部门应当根据小额贷款公司经营规模、管理水平、合规情况、风险状况等方面内容并综合现场检查和非现场监管情况，建立监管评级制度并开展监管评级。监管评级对象为截至上年末获批设立的小额贷款公司（设立未满一年的除外）。上海市地方金融监管部门根据监管评级结果实施分类监管。
附《上海市小额贷款公司监督管理办法（征求意见稿）》全文：
第一章 总则
第一条 为规范本市小额贷款公司经营行为，加强监督管理，防范化解风险，促进行业持续 健康 发展，根据《中华人民共和国公司法》《上海市地方金融监督管理条例》《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发﹝2008﹞23号）和《关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（银保监办发﹝2020﹞86号）等相关法律法规规定，制定本办法。
第二条 本办法所称小额贷款公司，是指由自然人、企业法人与其他 社会 组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
第三条 本市行政区域内的小额贷款公司及其活动的监督管理适用本办法。
第四条 本市小额贷款公司监督管理部门包括上海市地方金融监督管理局（下称市地方金融监管部门）和区金融工作部门。以上统称地方金融管理部门。
第五条 本市小额贷款公司实行部门联动、市区联合监督管理机制。市地方金融监管部门负责对本市行政区域内小额贷款公司及其活动的监督管理，负责与国家金融管理部门联系。市发展改革、经济信息化、商务、公安、财政、住房城乡建设管理、农业农村、市场监管、税务等部门按照各自职责，做好小额贷款公司管理的相关工作。各相关部门加强沟通和信息共享，强化监管协调，形成监管合力。各区政府负责制定本行政区域内小额贷款行业发展政策措施、建立风险防范和化解工作机制，承担小额贷款公司风险处置和维稳处突第一责任，根据实际情况确定本区金融工作部门，并由其承担本行政区域内小额贷款公司的具体监管工作。区金融工作部门根据市地方金融监管部门及区政府的要求，对登记注册在本行政区域内的小额贷款公司承担初步审查、信息统计等职责，组织开展风险监测预警和防范处置等有关工作，并采取相应的监管措施。除设立、退出试点等重大事项外，市地方金融监管部门可以委托区金融工作部门开展非现场监管、现场检查、违法违规行为查处等部分监管工作。
第六条 小额贷款公司应当依法合规开展业务，提高对小微企业、城镇低收入人群和“三农”等普惠金融重点服务对象的服务水平，践行普惠金融理念，支持实体经济发展。
第七条鼓励各区政府通过风险补偿、风险分担、专项补贴等方式，引导和支持小额贷款公司加大对小微企业和“三农”等的信贷支持力度，降低贷款成本，改善金融服务。
第二章 设立、变更与退出
第八条 试点设立小额贷款公司，应当由区金融工作部门提出意见，经市地方金融监管部门批准后，小额贷款公司方可向市场监管部门申请办理注册登记。本市小额贷款公司名称由行政区划、字号、行业表述、组织形式组成。其中，行政区划系指“上海”；字号由公司自行确定；行业表述应当标明“小额贷款”字样；组织形式为有限责任公司或者股份有限公司。
第九条设立小额贷款公司，应当符合《中华人民共和国公司法》的规定，并符合以下要求：（一）有符合本办法规定的注册资本；（二）有符合本办法规定的股权结构；（三）有符合本办法规定的发起人；（四）有符合本办法规定的任职资格条件的董事、监事和高级管理人员；（五）有健全的组织架构，以及业务规范和风险控制等内部管理制度；（六）有支撑业务经营必要的信息系统；（七）有符合要求的营业场所；（八）有符合本办法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；（九）国家规定的其他审慎性条件。
第十条 小额贷款公司注册资本不低于人民币2亿元，且为实缴货币资本，不得以借贷资金和他人委托资金入股。
第十一条 小额贷款公司应当具有合理的股权结构。主要发起人及其关联方合并持股比例原则上不超过80%。单个发起人持股比例不得低于5%。主要发起人股权三年内不得转让、质押，其他发起人一年内不得转让、质押（监管部门及司法部门依法责令转让的除外），并在公司章程中载明。
第十二条 小额贷款公司主要发起人应当为企业法人，管理规范、信用良好、实力雄厚，净资产不低于人民币1亿元、资产负债率不高于70%，原则上连续三年盈利且利润总额在人民币3000万元以上。企业发起人和自然人发起人应当具有良好的 社会 声誉和诚信记录。
第十三条 小额贷款公司拟任董事、监事和高级管理人员，应当具备与其履行职责相适应的金融知识和从业经验，无刑事违法犯罪记录和不良信用记录。
第十四条 设立小额贷款公司，应当由主要发起人向拟设立公司住所所在区金融工作部门提交申请材料。申请材料应当包括：（一）申请书。内容包括但不限于拟设立小额贷款公司的名称、住所、营业场所、注册资本、股权结构、业务范围等事项；（二）可行性报告。内容包括但不限于相关市场需求、同业状况、公司市场定位、经营模式、业务发展规划、风险控制能力、未来3年资产负债和盈利水平预测等；（三）章程草案；（四）组织架构图；（五）业务规范和风险控制等内部管理制度；（六）拟任董事、监事、高级管理人员的简历和资格证明；（七）发起人营业执照或身份证明、出资意向和出资能力证明；（八）法律意见书；（九）营业场所证明材料；（十）发起人承诺书；（十一）国家规定的其他材料。
第十五条 小额贷款公司下列事项发生变更的，应当向公司住所所在区金融工作部门提出申请，经市地方金融监管部门批准后，在30日内至市场监管部门办理变更登记：（一）减少注册资本；（二）变更股权；（三）跨区变更住所；（四）变更法定代表人、董事长或执行董事、总经理等主要负责人；（五）合并、分立、退出试点。
第十六条 小额贷款公司下列事项发生变动的，应当事前向公司住所所在区金融工作部门备案，并在备案后30日内至市场监管部门办理变更登记：（一）变更名称；（二）增加注册资本；（三）区内变更住所；（四）变更章程；（五）除董事长或执行董事、总经理以外的董事、监事、高级管理人员变更。区金融工作部门应当在完成备案之日起5个工作日内向市地方金融监管部门报备相关事项。
第十七条 小额贷款公司自愿退出小额贷款业务试点的，应当向区金融工作部门提出申请，并提交债权债务处置方案等材料。市地方金融监管部门根据区金融工作部门意见作出同意或者不同意的决定。经市地方金融监管部门同意退出试点的，小额贷款公司应当自同意之日起3个月内至市场监管部门办理企业名称、经营范围等变更登记。
第十八条 小额贷款公司解散或被依法宣告破产的，应当依法进行清算并注销，清算过程接受地方金融管理部门监督。
第三章 经营规则
第十九条 小额贷款公司经营范围为发放贷款及相关咨询活动、股权投资。小额贷款公司应当主要经营放贷业务。经营管理较好、风控能力较强、监管评价良好的小额贷款公司，经市地方金融监管部门同意，可以开展股权投资和发放贷款相结合的投贷联动。小额贷款公司股权投资和发放贷款相结合的投贷联动余额合计不得超过其净资产的20%。
第二十条 小额贷款公司发放贷款应当遵循小额、分散的原则，根据借款人收入水平、总体负债、资产状况、实际需求等因素评估还款能力，合理确定贷款金额和期限。小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的10%；对同一借款人及其关联方的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的15%。市地方金融监管部门根据监管需要，可以下调前述贷款余额最高限额。
第二十一条 经营管理较好、风控能力较强、监管评价良好的小额贷款公司，经市地方金融监管部门同意可依法开展发行债券、以本公司发放的贷款为基础资产发行资产证券化产品等业务；经向行业自律组织备案后，小额贷款公司可以通过股东借款、同业拆借方式融入资金。小额贷款公司通过银行借款、股东借款、同业拆借等非标准化融资形式融入资金的余额不得超过其净资产的1倍；通过发行债券、资产证券化产品等标准化债权类资产形式融入资金的余额不得超过其净资产的4倍。5市地方金融监管部门根据监管需要，可以下调前述对外融资余额与净资产比例的最高限额。
第二十二条 小额贷款公司发放的贷款用途应当符合法律法规、国家宏观调控和产业政策。小额贷款公司应当与借款人明确约定贷款用途，并且按照合同约定监控贷款用途。小额贷款公司贷款不得用于以下事项：（一）股票、金融衍生品等投资；（二）房地产市场违规融资；（三）法律法规、银保监会和市地方金融监管部门禁止的其他用途。
第二十三条 小额贷款公司不得从贷款本金中先行扣除利息、手续费、管理费、保证金等，违规预先扣除的，应当按照扣除后的实际借款金额还款和计算利率。小额贷款公司与借款人按市场原则自主协商确定贷款利率，但利率上限不得超过国家规定。鼓励小额贷款公司降低贷款利率，降低实体经济融资成本。
第二十四条 小额贷款公司应当强化资金管理，对放贷资金（含自有资金及外部融入资金）实施专户管理，所有资金必须进入放贷专户方可放贷。放贷专户需具备支撑小额贷款业务的出入金能力，应当向区金融工作部门报备，并按区金融工作部门要求定期提供放贷专户运营报告和开户银行出具的放贷专户资金流水明细。区金融工作部门根据监管需要，可以限定放贷专户数量。
第二十五条 小额贷款公司应当完善治理结构，按照国家和本市有关规定，依据稳健经营原则制定符合本公司业务特点的贷款风险管理和分类制度，建立健全并严格遵守内部控制、资产质量、风险准备、信息披露、关联交易、营销宣传、投诉处理等业务规则和管理制度。
第二十六条 小额贷款公司应当按照法律法规和市地方金融监管部门的要求，规范债务催收程序和方式，加强对催收人员的业务培训。小额贷款公司及其委托的第三方催收机构，不得向借款人及其担保人或者合同约定的其他还款义务人以外的单位或者个人进行催收，不得采取以下方式催收债务：（一）使用或者威胁使用暴力；（二）故意伤害他人身体；（三）侵犯人身自由；（四）非法占有被催收人的财产；（五）以侮辱、诽谤、骚扰等方式干扰他人正常生活；（六）违规散布他人隐私；（七）其他以非法或者不正当手段催收债务的行为。
第二十七条 小额贷款公司应当遵循公开透明原则，充分履行告知义务，告知借款人贷款金额、期限、年化利率、还款方式等内容，在合同中载明并由借款人确认。小额贷款公司应当在债务到期前的合理时间内，告知借款人应当偿还本金及利息的金额、时间、方式以及未到期偿还的责任。小额贷款公司应当在营业场所显著位置公示设立审批文件、营业执照等内容。
第二十八条 小额贷款公司应当妥善保管依法获取的客户信息，未经授权或者同意不得收集、存储、使用客户信息，不得非法买卖或者泄露客户信息。
第二十九条 小额贷款公司应当依法规范经营，严守风险底线，禁止从事下列活动：（一）吸收存款或者变相吸收公众存款；（二）通过互联网平台或者地方各类交易场所销售、转让本公司除不良信贷资产以外的其他信贷资产；（三）发行或者代理销售理财、信托计划等资产管理产品；（四）法律法规、银保监会和市地方金融监管部门禁止的其他行为。
第四章 监督管理
第三十条 地方金融管理部门应当每年制定小额贷款公司监督检查计划，对小额贷款公司的经营活动实施监督检查。监督检查可以采取现场检查和非现场监管等方式。
第三十一条 小额贷款公司应当配合地方金融管理部门依法进行监督检查，提供有关情况和文件、资料，并就业务活动和风险管理的重大事项如实作出说明。
第三十二条 地方金融管理部门根据工作需要，可以聘请律师事务所、会计师事务所等第三方机构或外部专业人员参与监督检查，并将相应费用支出纳入年度预算安排。
第三十三条 现场检查分为年度现场检查和专项现场检查。年度现场检查，检查对象为截至上年末获批设立的小额贷款公司（设立未满一年的除外），检查期间为上一个年度，原则上在每年二季度进行。专项现场检查可以根据监管需要对有关小额贷款公司不定期开展。
第三十四条 地方金融管理部门在开展现场检查时，可以采取下列措施：（一）进入小额贷款公司及有关单位经营活动场所进行检查；（二）询问小额贷款公司及有关单位工作人员，要求其对检查事项作出说明；7（三）检查相关业务数据管理系统等；（四）调取、查阅、复制与检查事项有关的文件资料等；（五）法律、法规规定的其他措施。经市地方金融监管部门负责人批准，对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料、电子设备等证据材料，以及相关经营活动场所、设施，可以予以查封、扣押。地方金融管理部门开展现场检查的，执法人员不得少于二人，应当出示行政执法证件和检查通知书。有关单位和个人应当配合检查，如实说明有关情况并提供文件资料，不得妨害、拒绝和阻碍。
第三十五条 市地方金融监管部门根据现场检查发现的问题，对小额贷款公司提出明确的整改和监管意见。区金融工作部门应当采取有效监管措施，督促小额贷款公司及时整改。
第三十六条 地方金融管理部门应当加强对小额贷款公司的非现场监管，在依法收集并处理小额贷款公司相关信息的基础上，分析和评估经营活动及风险状况，及时进行风险预警并采取相应监管措施。地方金融管理部门在采集相关信息时，对可能存在的风险或经营管理中可能存在的问题，可以通过询问、要求提供补充材料、约谈等方式予以确认和证实。
第三十七条 市地方金融监管部门应当根据小额贷款公司经营规模、管理水平、合规情况、风险状况等方面内容并综合现场检查和非现场监管情况，建立监管评级制度并开展监管评级。监管评级对象为截至上年末获批设立的小额贷款公司（设立未满一年的除外）。市地方金融监管部门根据监管评级结果实施分类监管。
第三十八条 鼓励小额贷款公司行业自律组织积极发挥作用。行业自律组织依照章程开展下列工作：（一）制定行业自律规则，督促、检查会员及其从业人员行为，实施自律管理；（二）维护会员合法权益，反映行业建议和诉求，配合地方金融管理部门开展行业监管工作；（三）督促会员开展金融消费者适当性教育，开展纠纷调解，维护金融消费者合法权益；（四）调查处理针对会员违法违规行为的投诉；（五）组织开展会员培训与交流；（六）法律法规规定的其他工作。
第三十九条 小额贷款公司应当按照要求向地方金融管理部门报送下列材料：（一）业务经营情况报告、统计报表以及相关资料；（二）经会计师事务所审计的财务会计报告;（三）国家和本市规定的其他材料。
第四十条 有关政府部门、受委托参与监督检查活动的中介机构、行业自律组织及其工作人员，对于履行职责中知悉的有关单位和个人的商业秘密、个人隐私等，应当予以保密。
第五章 风险处置
第四十一条 小额贷款公司对经营活动中的风险事件承担主体责任，在发生重大风险事件时应当立即采取措施，并在事件发生后24小时内向区金融工作部门报告。重大风险事件包括以下情形：（一）小额贷款公司发生流动性困难的；（二）小额贷款公司发生重大待决诉讼或者仲裁的；（三）小额贷款公司发生重大负面舆情的；（四）小额贷款公司主要负责人下落不明或者接受刑事调查的；（五）小额贷款公司发生群体性事件的。小额贷款公司的控股股东或者实际控制人发生前款规定的重大风险事件，小额贷款公司应当自知道或者应当知道之时起二十四小时内，向地方金融管理部门报告。
第四十二条 区金融工作部门应当对本行政区域内发生的小额贷款公司重大风险事件的性质、事态变化和风险程度，及时做出判断；对危及金融秩序、影响 社会 稳定、可能引发系统性风险的重大事件，应当及时向区政府报告，按照有关规定及时处置，并同时向市地方金融监管部门报告。市地方金融监管部门应当及时处置风险，并向市政府报告。
第四十三条 地方金融管理部门在依法履行职责过程中，发现小额贷款公司存在风险隐患的，可以采取监管谈话、责令公开说明、责令定期报告、出示风险预警函、责令改正等措施。地方金融管理部门可以要求小额贷款公司的控股股东或者实际控制人以及法定代表人、董事、监事或者高级管理人员等，对业务活动以及风险状况等事项作出说明。
第四十四条 对“失联”或者“空壳”公司，地方金融管理部门应当协调市场监管等部门将其列入经营异常名录、依法吊销其营业执照，劝导其申请变更企业名称和业务范围、自愿注销，或以其他方式引导其退出小额贷款公司行业。满足以下条件之一的公司，应当认定为“失联”公司：（一）无法取得联系；（二）在公司住所实地排查无法找到；（三）虽然可以联系到公司工作人员，但其并不知情也不能联系到公司实际控制人；（四）连续3个月未按监管要求报送数据信息。满足以下条件之一的公司，应当认定为“空壳”公司：（一）近6个月无正当理由自行停业（未开展发放贷款等业务）；（二）近6个月无纳税记录或“零申报”（享受国家税收优惠政策免税的除外）；（三）近6个月无社保缴纳记录。
第六章 法律责任
第四十五条 小额贷款公司违反本办法第二十九条规定，由市地方金融监管部门责令限期改正，没收违法所得，处五十万元以上二百五十万元以下的罚款；情节严重的，依法责令停业或者取消试点资格。
第四十六条 小额贷款公司违反本办法第三十九条规定，未按照要求报送经营材料的，由市地方金融监管部门责令限期改正，处一万元以上五万元以下的罚款。
第四十七条 小额贷款公司违反本办法第四十一条规定，未按照要求在规定期限内报告重大风险事件的，或者在发生风险事件时未立即采取相应措施的，由市地方金融监管部门责令限期改正，处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上二十万元以下的罚款。
第四十八条 小额贷款公司妨害地方金融管理部门履行职责，拒绝、阻碍监督检查或者毁灭、转移相关材料的，由市地方金融监管部门责令限期改正，处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上二十万元以下的罚款。
第四十九条 市地方金融监管部门对小额贷款公司作出行政处罚的，可以同时对负有直接责任的董事、监事或者高级管理人员处五万元以上五十万元以下的罚款。
第五十条 小额贷款公司违法违规经营，有关法律法规有处罚规定的，地方金融管理部门应当协调有关部门依照规定给予处罚；有关法律法规未作处罚规定及未达到处罚标准的，地方金融管理部门可以采取监管谈话、出具警示函、责令改正、将其违法违规情况记入违法违规经营行为信息库并公布等监管措施；涉嫌犯罪的，移交公安机关查处。
第七章 附则
第五十一条 本办法由上海市地方金融监督管理局负责解释。
第五十二条 本办法自2021年**月**日起施行。
校对：刘威

支付机构外汇业务的单笔交易金额原则上不得超过

4月29日，外管局发布《支付机构外汇业务管理办法》(以下简称《办法》)。
所谓支付机构外汇业务，是指支付机构通过合作银行为市场交易主体(电子商务经营者、购买商品或服务的消费者)的跨境交易提供的小额、快捷、便利的经常项目电子支付服务，包括代理结售汇及相关资金收付服务。
支付机构应根据《办法》登记外汇收支企业名单(以下简称名单登记)，方可开展外汇业务。
《办法》规定支付机构外汇业务单笔交易金额原则上不得超过等值5万美元。有真实合法的超限额需求的，支付机构应当按照规定向当地分支机构提交登记变更申请。
《办法》指出，支付机构应事先与市场交易主体就汇率价格、手续费、清算时间、汇兑损益等达成协议。支付机构应当向市场交易主体明示合作银行提供的汇率价格，不得擅自调整汇率价格，不得利用汇率价差非法获利。
在信息采集和报送方面，《办法》要求支付机构按照现行结售汇管理规定，在规定时间内逐笔提供合作银行办理的购汇或结汇信息，合作银行应当按照现行规定报送结售汇统计报表。根据支付机构的数据，合作银行应在结售汇日(T)后的第一个工作日(T1)内，对单笔金额等于或小于500美元的不同币种及交易性质进行汇总，并以支付机构的名义记录在个人外汇业务系统中，单笔金额等于或大于500美元的记录在个人外汇业务系统中。支付机构外汇业务项下的个人结售汇不计入个人年度结售汇便利额度。
103010还要求支付机构每月10日前通过支付机构跨境支付业务报告系统向注册地分支机构报送客户外汇收支情况、交易笔数、外汇储备余额等数据，对月外汇收支总额超过等值20万美元、单笔交易超过等值5万美元的客户报送大额收支交易报告。如发现异常或高风险交易，应在采取相应措施后及时向合作银行和注册分行报告。
国家外汇管理局关于印发《办法》的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波分局，各中资外汇指定银行：
为便利跨境电子商务结算，促进支付机构外汇业务健康发展，防范外汇支付风险，国家外汇管理局在总结支付机构跨境外汇支付业务试点经验的基础上，制定了《支付机构外汇业务管理办法》(以下简称《支付机构外汇业务管理办法》，见附件)。现将有关事项解释如下：
1.在《办法》实施前参与跨境外汇支付业务试点的支付机构，应当在《办法》实施后3个月内，按照《办法》的要求到注册地国家外汇管理局分支局、外汇管理部(以下简称分支机构)办理注册登记。
二。在交易信息采集和真实性审核的条件下，银行可参照《办法》第十二条申请提供结售汇及相关资金收付服务
第一条为便利跨境电子商务结算，促进支付机构外汇业务健康发展，防范跨境资金流动风险，根据《办法》0101《办法》等相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于支付机构的外汇业务。
本办法所称支付机构外汇业务，是指支付机构通过合作银行为市场交易主体跨境交易提供的小额、快捷、便利的经常项目下电子支付服务，包括代理结售汇及相关资金收付服务。
本办法所称市场交易主体，是指购买商品或者服务的电子商务经营者和消费者(以下简称消费者)。
第三条支付机构应当按照本办法对外汇收支企业名单进行登记(以下简称名单登记)，方可开展外汇业务。支付机构应遵循
“了解客户”、“了解业务”和“尽职调查”的原则，在登记的经营范围内开展经营活动。
第四条支付机构应当尽职核查市场交易主体身份的真实性和合法性。为市场交易主体办理的外汇业务应有真实合法的交易依据，并遵守国家有关法律法规，不得以任何形式为非法交易提供服务。支付机构应当审查交易的真实性、合法性及其与外汇业务的一致性。
第五条银行应审慎选择合作支付机构，客观评估拟合作支付机构的外汇业务能力，合理审查合作支付机构办理外汇业务的真实性和合规性。合作银行未进行合理审核导致违规的，应当依法承担连带责任。合作银行可根据支付机构的风险控制能力，在登记的单笔交易限额内确定实际单笔交易限额。
合作银行要求支付机构提供必要的相关信息的，支付机构应当积极配合。
第六条市场交易主体、支付机构和合作银行应当遵守国家相关法律法规，不得以虚构交易、分拆等方式逃避监管。
第七条国家外汇管理局及其分支机构(以下简称外汇局)依法对支付机构的外汇业务进行监督管理。支付
机构、合作银行及市场交易主体应予以配合。
第八条 支付机构及合作银行应依法履行反洗钱、反恐怖融资义务，依法维护市场交易主体合法权益，对市场交易主体身份和交易信息等依法严格保密。
第二章 登记管理
第九条 国家外汇管理局分局、外汇管理部（以下简称分局）负责支付机构名录登记管理。
第十条 支付机构申请办理名录登记，应具备下列条件：
（一）具有相关支付业务合法资质；
（二）具有开展外汇业务的内部管理制度和相应技术条件；
（三）申请外汇业务的必要性和可行性；
（四）具有交易真实性、合法性审核能力和风险控制能力；
（五）至少 5 名熟悉外汇业务的人员（其中 1 名为外汇业务
负责人）；
（六）与符合第十一条要求的银行合作。
第十一条 支付机构应与具备下列条件的银行签约，并通过合作银行办理相关外汇业务：
（一）具有经营结售汇业务资格；
（二）具有审核支付机构外汇业务真实性、合规性的能力；
（三）至少 5 名熟悉支付机构外汇业务的人员；
（四）已接入个人外汇业务系统并开通相关联机接口。
支付机构应根据外汇业务规模等因素，原则上选择不超过2家银行开展合作。
第十二条 支付机构申请办理名录登记，应按照本办法向注册地分局提交下列申请材料：
（一）书面申请，包括但不限于公司基本情况（如治理结构、机构设置等）、合作银行情况、申请外汇业务范围及可行性研究报告、与主要客户的合作意向协议、业务流程、信息采集及真实
性审核方案、抽查机制、风控制度模型及系统情况等；
（二）行业主管部门颁发的开展支付业务资质证明文件复印件、营业执照（副本）复印件、法定代表人有效身份证件复印件等；
（三）与银行的合作协议（包括但不限于双方责任与义务，汇率报价规则，服务费收取方式，利息计算方式与归属，纠纷处理流程，合作银行对支付机构外汇业务合规审核能力、风险管理能力以及相关技术条件的评估认可情况等）；
（四）外汇业务人员履历及其外汇业务能力核实情况；
（五）承诺函，包括但不限于承诺申请材料真实可信、按时履行报告义务、积极配合外汇局监督管理等。
如有其他有助于说明合规、风控能力的材料，也可提供。
第十四条 支付机构名录登记的有效期为 5 年。期满后，支付机构拟继续开展外汇业务的，应在距到期日至少3个月前向注册地分局提出延续登记的申请。继续开展外汇业务应符合本办法
第十条所列条件，并按照本办法第十二条提交材料。
违反《中华人民共和国行政许可法》相关规定，或行业主管部门终止支付机构支付业务，支付机构名录登记相应失效。
第十五条 支付机构变更下列事项之一的，应事前向注册地分局提出登记变更申请，并提供相关说明材料：
（一）业务范围或业务子项；
（二）合作银行；
（三）业务流程；
（四）风控方案；
（五）单笔交易金额限额（特定交易限额变更理由及相应风险控制措施）；
（六）交易信息采集及验证方案；
（七）公司外汇业务负责人。
注册地分局同意变更的，为支付机构办理登记变更，其有效期与原登记有效期一致。
支付机构变更公司名称、实际控制人或法定代表人等公司基本信息，应于变更后 30 日内向注册地分局报备。注册地分局需评估公司变更情况对持续经营外汇业务能力的影响。
第十六条 支付机构主动终止外汇业务，应在公司作出终止决定之日起 5 个工作日内向注册地分局提出注销登记申请及终止外汇业务方案。业务处置完毕后，外汇局注销其登记。
第十七条 支付机构办理名录登记，因隐瞒有关情况或提供虚假材料等未获批准的，自收到不予批准决定之日起1年内不得再次提出申请。
第三章 市场交易主体管理
第十八条 支付机构应尽职审核市场交易主体的真实性、合法性，并定期核验更新，相关材料（含电子影像等）留存5年备查。审核的市场主体信息原则上包括但不限于名称、国别、有效证件号码、联系方式等可校验身份的信息。
第十九条 支付机构应区分电子商务经营者和消费者，对市场交易主体进行管理，并建立健全市场交易主体管理制度。市场交易主体为境外主体的，支付机构应对其身份进行分类标识，相关外汇业务按现行有关规定办理。
第二十条 支付机构应建立市场交易主体负面清单管理制度，将拒绝服务的市场交易主体列入负面清单，并每月将负面清单及拒绝服务原因报合作银行，相关材料留存 5 年备查。
合作银行应建立支付机构服务的市场交易主体随机抽查机制，抽查情况留存备查。
第四章 交易审核
支付机构应建立交易信息验证及抽查机制，通过适当方式对采集的交易信息进行持续随机验证，可通过物流等信息进行辅助验证，相关资料留存 5 年备查。
第二十二条 支付机构为市场交易主体提供外汇服务时，应确保资金收付与交易在主体、项目、金额等方面一致，另有规定的除外。
第二十三条 对于违规风险较高的交易，支付机构应要求市场交易主体提供相关单证材料。不能确认交易真实合规的，应拒绝办理。相关材料留存 5 年备查。
第二十四条 支付机构外汇业务的单笔交易金额原则上不得超过等值 5 万美元。对于有真实、合法超限额需求的，支付机构应按照本办法第十五条向注册地分局提出登记变更申请。
第二十五条 支付机构应通过合作银行为市场交易主体办理结售汇及相关资金收付服务，并按照本办法要求实现交易信息的逐笔还原，除退款外不得办理轧差结算。支付机构应在收到资金之日（T）后的第 1 个工作日（T 1）内完成结售汇业务办理。
第二十六条 消费者可用人民币或自有外汇进行支付。消费者向支付机构划转外汇时，应向外汇划出银行提供包含有交易金额、支付机构名称等信息的交易真实性材料。外汇划出银行核对支付机构账户名称和金额后办理，并在交易附言中注明“支付机构外汇支付划转”。
第二十七条 支付机构应事前与市场交易主体就汇率标价、手续费、清算时间、汇兑损益等达成协议。支付机构应向市场交易主体明示合作银行提供的汇率标价，不得擅自调整汇率标价，不得利用汇率价差非法牟利。
第二十八条 支付机构应建立健全外汇业务风控制度和技术系统，设立外汇业务合规管理岗，并对制度和技术系统进行持续评估完善。
第二十九条 合作银行应对支付机构外汇业务真实性、合规性进行合理审核，建立业务抽查机制，随机抽查部分业务，并留存相关材料 5 年备查。
合作银行可要求支付机构及交易相关方就可疑交易提供真实合法的单证材料。不能确认交易真实、合法，合作银行应拒绝办理。支付机构不配合合作银行审核或抽查，合作银行应拒绝为其办理外汇业务。
第五章 账户管理
第三十条 支付机构应按照外汇账户管理有关规定，在每家合作银行开立一个外汇备付金账户（一家合作银行的多个币种外汇备付金账户视作一个外汇备付金账户），账户名称结尾标注“PIA”(Payment Institute Account)。外汇备付金账户用于收付市场交易主体暂收待付的外汇资金。
第三十一条 支付机构为市场交易主体办理的外汇业务均应通过外汇备付金账户进行。同名外汇备付金账户之间可划转外汇资金。
第三十二条 支付机构应将外汇备付金账户资金与自有外汇资金严格区分，不得混用。外汇备付金账户不得提取或存入现钞。
支付机构自有外汇资金账户的开立、使用应遵循现行外汇管理规定。
第三十三条 支付机构和合作银行应建立外汇备付金信息核对机制，逐日核对外汇备付金的存放、使用、划转等信息，并保存核对记录。
第三十四条 支付机构外汇备付金账户纳入外汇账户管理信息系统管理，合作银行应及时按照规定将数据报送外汇局。
第三十五条 支付机构不得在境外开立外汇备付金账户，或将市场交易主体资金存放境外，另有规定的除外。
第六章 信息采集与报送
第三十六条 支付机构应根据本办法要求报送相关业务数据和信息，并保证数据的及时性、准确性、完整性和一致性。
第三十七条 支付机构应按照《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》（汇发〔2015〕27 号印发）、《通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016 年版）》（汇发〔2016〕4 号印发）等国际收支申报相关规定，在跨境交易环节（即实际涉外收付款项时）对两类数据进行间接申报：一类是集中收付或轧差净额结算时支付机构的实际涉外收付款数据；另一类是逐笔还原集中收付或轧差净额结算前境内实际收付款机构或个人的原始收付款数据。
第三十八条 支付机构应按现行结售汇管理规定，在规定时间提供通过合作银行办理的逐笔购汇或结汇信息，合作银行应按照现行规定报送结售汇统计报表。个人项下结售汇业务，合作银行应根据支付机构的数据，在办理结售汇之日（T）后的第 1个工作日（T＋1）内对于单笔金额等值 500 美元（含）以下的区分币种和交易性质汇总后以支付机构名义逐笔录入个人外汇业务系统，对于单笔金额等值 500 美元以上的逐笔录入个人外汇业务系统。支付机构外汇业务项下的个人结售汇不计入个人年度结售汇便利化额度。
第三十九条 支付机构应妥善保存办理外汇业务产生的各类信息。客户登记有效期内应持续保存，客户销户后，相关材料和数据至少保存 5 年。
第四十条 支付机构应通过支付机构跨境支付业务报表系统于每月 10 日前向注册地分局报送客户外汇收支业务金额、笔数、外汇备付金余额等数据，并对每月累计外汇收支总额超过等值 20 万美元的及单笔交易金额超过等值 5 万美元的客户交易情况报送大额收支交易报告，如发现异常或高风险交易，应在采取相应措施后及时向合作银行及注册地分局报告。
第七章 监督与管理
第四十一条 支付机构开展外汇业务依法接受注册地与经营地分局的监管。注册地与经营地分局之间应加强监管协调。
第四十二条 外汇局依法要求支付机构和合作银行报送有关业务资料、对相关事项作出说明，支付机构和合作银行应积极配合，并及时提供相关材料。
第四十三条 支付机构有下列情形之一的，外汇局对其实施风险提示、责令整改、调整大额收支交易报告要求等措施：
（一）外汇业务管理制度和政策落实存在问题；
（二）交易真实性、合法性审核能力不足；
（三）外汇备付金管理存在风险隐患；
（四）不配合合作银行审核、核查；
（五）频繁变更外汇业务高级管理人员；
（六）其他可能危及支付机构稳健运行、损害客户合法权益或危害外汇市场的情形。
第四十四条 银行有下列情形之一的，外汇局责令整改：
（一）审核支付机构外汇业务真实合规性能力不足；
（二）外汇备付金账户管理存在风险隐患；
（三）发现异常情况未督促支付机构改正；
（四）支付机构外汇业务出现重大违规或纵容支付机构开展
违规交易；
（五）其他可能损害客户合法权益或危害外汇市场的情形。
第四十五条 支付机构以欺骗等不正当手段获取名录登
记，外汇局依法撤销其登记，该支付机构自被撤销名录登记之日
起 3 年内不得再次提出登记申请。
第八章 罚则
第四十六条 支付机构、银行有下列情形之一的，外汇局依法责令整改、暂停相关业务进行整顿，并依照《中华人民共和国外汇管理条例》进行处罚：
（一）支付机构未按规定审核外汇业务真实性、合规性；
（二）银行未按规定审核支付机构外汇业务真实性、合规性；
（三）银行未按规定办理结汇、售汇业务；
（四）未按规定报送相关数据；
（五）违反相关外汇账户管理规定；
（六）不配合外汇局监督管理、检查核查；
（七）其他违规行为。
支付机构存在未经名录登记或超过登记范围开展外汇业务
等违规行为，外汇局将依法实施调整、注销名录登记等措施。
第四十七条 外汇局依法将违规情况向社会通报。涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，追究刑事责任。
第九章 附则
第四十八条 本办法所称外汇备付金，是指支付机构为办理市场交易主体委托的外汇支付业务而实际收到的暂收待付外汇资金。
第四十九条 支付机构自身外汇业务按照一般企业外汇管理有关规定办理。
第五十条 外汇局可根据形势变化及业务发展等情况对本办法中的相关金额标准进行调整。
第五十一条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
相关问答：外汇额度的问题
5W美金的外汇额度，是指中国外汇管理局规定的个人年度能兑换的最高额度，你可以兑换5W美金以下的任何一种货币。
并不是限定美金，只要符合这一额度即可

还建行个人贷款，显示交易金额超过最大结清金额，还不了账什么意思？

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欠条上的欠款金额与实际不符，但是已经起诉了怎么办？
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法律依据
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民间借贷借款本金与实际交付数额不符的，首先应初步判断出借人主张的借款事实是否具有不可排除的合理怀疑，在存在合理怀疑时，应要求出借人进一步举证，最终应当以实际交付的金额为准。
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网上贷款是指商业银行运用互联网和移动通信等信息通信技术，基于风险数据和风险模型进行交叉验证和风险管理，线上自动受理贷款申请及开展风险评估，并完成授信审批、合同签订、贷款支付、贷后管理等核心业务环节操作，为符合条件的借款人提供的用于消费、日常生产经营周转等的个人贷款和流动资金贷款。